Trong trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót thì xử lý như thế nào?
Trong quá trình lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa cung cấp dịch vụ, người bán đôi khi sẽ điền sai một số chỉ tiêu trên hóa đơn như mã số thuế người mua, thuế suất,....Vậy, nếu hóa đơn đã lập bị sai sót, chúng ta sẽ xử lý như thế nào? Bài viết dưới dây sẽ hướng dẫn các anh/ chị cách xử lý khi gặp tình huống này.Trong trường hợp
thông tin thể hiện trên hóa đơn đã lập của người bán bị sai sót thì chúng ta
cần xử lý như sau:
Trường hợp người
bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho
người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo
Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về
việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký
số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho
người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có
sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Trường hợp hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan
thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì
xử lý như sau:
Nếu có sai sót về
tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không
sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và
không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về
hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo
Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ
quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
Nếu có sai thông
tin về mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền
thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể
lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
Một là, người bán
lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán
và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn
điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản
thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa
đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử
điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho
hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Hai là, người bán
lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường
hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước
khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người
mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử
thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử
mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho
hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Người bán ký số
trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có
sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn
điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp
mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
Trên đây là tổng
hợp những nội dung hướng dẫn cơ bản nhất về hóa đơn theo quy định của pháp
luật, quyền lợi của người mua hàng khi sử dụng hóa đơn hợp pháp và những hóa
đơn đủ điều kiện tham gia chương trình “Hóa đơn may mắn”.
Hy vọng, với
những thông tin chia sẻ trên đây sẽ giúp ích cho các bạn trong các trường hợp
xử lý sai sót của hóa đơn
CỤC
THUẾ TP HÀ NỘI