Hướng dẫn hạch toán kế toán sau khi thanh kiểm tra thuế
(BCTC) - Căn cứ chuẩn mực kế toán số 17, Căn cứ chuẩn mực kế toán số 29, Căn cứ vào thông tư 200/2014/TT-BTC, Căn cứ vào thông tư 133/2016/TT-BTC Trường hợp sau khi cơ quan thuế thanh kiểm tra xong, có quyết định phạt và truy thu thuế thì anh chị em hạch toán như sau:A.
Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp.
1.
Phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:
Nợ Tài
khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có Tài
khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
2.
Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài
khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Có Tài
khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
B.
Truy thu thuế giá trị gia tăng.
1.
Phản ánh thuế giá trị giá tăng truy thu bổ sung:
Nợ Tài
khoản: 811: Chi phí khác
Có Tài
khoản: 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp
2.
Nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài
khoản 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp
Có Tài
khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
C.
Truy thu thuế thu nhập cá nhân.
1.
Phản ánh thuế thu nhập cá nhân truy thu bổ sung:
Nợ Tài
khoản: 811: Chi phí khác
Có Tài
khoản: 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
2.
Nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài
khoản 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Có Tài
khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
D.
Tiền phạt, tiền chậm nộp.
1.
Phản ánh tiền phạt, tiền chậm nộp:
Nợ Tài
khoản: 811: Chi phí khác
Có Tài
khoản: 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
2.
Nộp tiền phạt, chậm nộp vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài
khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có Tài
khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.