Tiêu đề trang của bạn

Chi phí liên hoan ăn uống của công ty vào dịp cuối năm, lễ tết

Hướng dẫn hạch toán chi phí, khấu trừ khoản chi tổ chức liên hoan tất niên, giáng sinh

1. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng được các điều kiện quy định tại khoản 10, điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng như:

+ Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào

+ Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên

2. Chi phí khi tính thuế TNDN

- Được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng được các điều kiện quy định Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:

+ Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
+ Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Khoản chi phí tổ chức liên hoan tất niên cho người lao động của công ty là khoản chi có tính chất phúc lợi. Do đó khoản chi này bị khống chế mức được tính vào chi phí được trừ theo quy định tại khoản 2.30 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC như sau:

"Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp

Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.

Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).”

3. Bút toán hạch toán ghi sổ kế toán cho khoản chi phí liên hoan:

Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Nợ TK 1331

Có 111/112/131

(Thông tư 200 các bạn có thể chi tiết vào TK 6428, TT 133 dùng tài khoản 6422)

4. Căn cứ hướng dẫn:

- Công văn số 3531/CT-TTHT ngày 7/4/2020 của Cục Thuế TP. HCM về thuế TNDN

- Công văn số 109325/CTHN-TTHT ngày 23/12/2020 của Cục Thuế TP. Hà Nội về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

ĐANG TẢI DỮ LIỆU...

Chi phí liên hoan ăn uống của công ty vào dịp cuối năm, lễ tết

2. Chi phí khi tính thuế TNDN

3. Bút toán hạch toán ghi sổ kế toán cho khoản chi phí liên hoan: