Tiêu đề trang của bạn

Cách kê khai lệ phí môn bài năm 2018

Hướng dẫn cách kê khai lệ phí môn bài năm 2018 qua mạng, cách lập tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK và cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo Thông tư 302/2016/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP mới nhất hiện nay:

1. Bậc thuế môn bài phải nộp:

- Theo Thông tư 302/2016/TT-BTC, quy định các mức lệ phí môn bài cụ thể như sau:

a, Mức lệ phí môn bài đối với Doanh nghiệp:

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư	Mức thuế môn bài cả năm	Bậc	Mã Tiều mục
Trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng/năm	Bậc 1	2862
Từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng/năm	Bậc 2	2863
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng/năm	Bậc 3	2864

b. Mức lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình:

Doanh thu bình quân năm	Mức thuế môn bài cả năm	Bậc	Mã tiểu mục
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm	Bậc 1	2862
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm	Bậc 2	2863
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm.	Bậc 3	2864

Ngoài ra các bạn có thể xem thêm: Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, cách xách định doanh thu, vốn điều lệ.. tại đây:

Các mức thuế môn bài

- Nếu thành lập trong khoảng 6 tháng đầu năm: Mức nộp thuế Môn bài là cả năm

- Nếu thành lập trong khoảng 6 tháng cuối năm( từ 01/07 về cuối năm): Nộp thuế Môn bài: 50% mức cả năm.

- Nếu khi thành lập nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.

- Nếu Người nộp thuế tạm ngừng kinh doanh (gửi thông báo cho cơ quan thuế) cả năm dương lịch thì không phải nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch thì vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

2. Hồ sơ kê khai thuế môn bài:

- Tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước ban hành kèm theo Thông tư 119/2014/TT-BTC

Có 3 cách để nộp Tờ khai lệ phí môn bài và Giấy nộp tiền là: Trực tiếp; kê khai trên HTKK rồi nộp qua mạng; trực tuyến trên nhantokhai.

Cách 1: Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế

- Chú ý: Từng chi cục thuế, có nơi sẽ nhận bản cứng, có nơi sẽ nhận qua mạng (Các Thành phố TW như HN. TPHCM thường sẽ nhận qua mạng nhé).

- Các bạn tải Tờ khai Lệ phí môn bài về tại đây: Tờ khai lệ phí môn bài

Xem thêm: Cách lập Tờ khai lệ phí môn bài

- Các bạn tải Giấy nộp tiền vào Ngân sách về tại đây: Giấy nộp tiền vào ngân sách

Xem thêm; Cách viết Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

-> Tiếp đó các bạn đi nộp Tờ khai phí môn bài cho cơ quan thuế. Giấy nộp tiền vào ngân sách thì các bạn đi nộp tại kho bạc (hoặc địa điểm thu ngân sách mà Chi cục thuế uỷ nhiệm thu)

Cách 2: Kê khai trên HTKK rồi nộp qua mạng:

Chú ý: Cách này thì các bạn phải mua Chữ ký số, đăng ký Tài khoản ngân hàng và đăng ký nộp tiền thuế điện tử nhé.

Bước 1: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> "Phí - Lệ phí" -> "Tờ khai lệ phí môn bài - -1/MBAI (NĐ139/2016)"
- Nếu chưa có phẩn mềm HTKK thì các bạn tải về tại đây nhé: Phần mềm HTKK

- Tiếp đó các bạn kê khai vào Tờ khai lệ phí môn bài -> "Kết xuất XML" để nộp qua mạng.

VD: DN bạn có vốn điều lệ trên Giấy phép kinh doanh là: 5 tỷ -> Cột số (5) Mức lệ phí môn bài ghi: 2.000.000 (Nếu thành lập từ ngày 1/7 tức là 6 tháng cuối năm thì ghi: 1.000.000)

- Trường hợp trong năm mở thêm chi nhánh Cùng tỉnh -> Khi mở Tờ khai lệ phí môn bài -> Tích chọn "Cơ sở mới thành lập" -> Điền MST, tên, địa chỉ -> Cột số (5) Mức lệ phí môn bài ghi: 1.000.000 (Nếu thành lập từ ngày 1/7 tức là 6 tháng cuối năm thì ghi: 500.000).
Bước 2: Nộp Tờ khai lệ phí môn bài qua mạng:
- Các bạn truy cập vào website: Nhantokhai.gdt.gov.vn -> "Đăng nhập" -> Nộp Tờ khai -> Chọn Tờ khai lệ phí môn bài mà các bạn vừa kết xuất XML.

- Như vậy là các bạn nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Tiếp đó các bạn cần phải nộp Tiền thuế môn bài.
- Chi tiết cách nộp tiền thuế điện tử, các bạn xem ở phần cuối bài viết nhé.

Cách 3: Kê khai trực tuyến trên web nhantokhai:

Chú ý: DN các bạn phải mua Chữ ký số (TOKEN) và đăng ký Tài khoản ngân hàng để nộp tiền thuế điện tử nhé.

Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài trực tuyến:

- Cắm USB TOKEN vào máy tính -> Truy cập vào website: nhantokhai.gdt.gov.vn (Sử dụng trình duyệt internet Explorer nhé) -> Đăng nhập bằng Tài khoản khi đăng ký USB TOKEN -> Tài khoản -> Đăng ký thêm tờ khai, như hình dưới:

- Tiếp đó, tìm đến mục: "Thuế môn bài" -> Tích chọn -> "Tiếp tục" -> "Chấp nhận"

Bước 2: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trực tuyến:

- Sau khi đã đăng ký thành công -> Tiếp theo sẽ lập Tờ khai thuế môn bài trực tuyến, cụ thể như sau:

-> Click vào mục "Kê khai trực tuyến" -> Chọn loại tờ khai "Tờ khai lệ phí môn bài"

- Nhập các thông tin của DN bạn vào Tờ khai thuế môn bài:

- Nhập xong các bạn ấn "Hoàn thành" Rồi nộp nhé.
- Tiếp đó các bạn nộp Tiền thuế. Chi tiết các bạn xem phần 3 bên dưới nhé:
3. Cách nộp tiền thuế điện tử qua mạng:

- Sau khi đã nộp thành công tờ khai, tiếp đó các bạn tiến hành nộp Tiền thuế môn bài điện tử qua mạng, cũng nộp trực tiếp trên website: nhantokhai.gdt.gov.vn

Chú ý: Trước khi nộp được tiền thuế điện tử thì bạn cần chuẩn bị: DN bạn phải mở Tải khoản ngân hàng -> Đăng ký TK ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư, và trong Tải khoản ngân hàng đó phải có tiền (Tối thiểu là đủ tiền để nộp số tiền thuế)

Cách thức đăng ký nộp tiền thuế điện tử và cách viết giấy nộp tiền thuế điện tử, chi tiết các bạn xem tại đây nhé:

Cách đăng ký và nộp tiền thuế điện tử

3. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài và tiền thuế:

a. Đối với tổ chức, Doanh nghiệp:

+ Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài:

- Khai lệ phí môn bài một lần khi tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;

- Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh:

Nếu ở cùng địa phương cấp tỉnh thì nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;

Nếu ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.

- Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh; ngày ban hành văn bản phê duyệt chủ trương đầu tư.

- Người nộp thuế chỉ khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra kinh doanh.
- Trường hợp tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài; trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.

(Theo Công văn 1279/TCT-CS ngày 04/04/2017 của Tổng cục thuế)

+ Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:

- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm.

- Trường hợp tổ chức mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài.

b. Đối với Cá nhân, Hộ gia đình:

+ Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu về tổng doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình để xác định mức thu lệ phí môn bài đối với từng địa điểm sản xuất, kinh doanh.

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản khai lệ phí môn bài một lần theo từng hợp đồng cho thuê bất động sản. Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp mức lệ phí môn bài của một năm.

- Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không trực tiếp khai, nộp thuế với cơ quan thuế mà có tổ chức khai và nộp thay thuế thì tổ chức có trách nhiệm nộp thuế thay có trách nhiệm nộp thay lệ phí môn bài của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh khi cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình này chưa nộp.

+ Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình thực hiện nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

- Trường hợp người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới ra sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ khai thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

ĐANG TẢI DỮ LIỆU...

Cách kê khai lệ phí môn bài năm 2018