Tiêu đề trang của bạn

Mẫu bài tập định khoản - hạch toán tổng hợp có đáp án

Đây là bài tập kế toán ở dạng tổng hợp có nhiều tình huống phát sinh - các bạn tập định khoản và so sánh với kết quả bên dưới. Nếu có chỗ nào không hiểu thì liên hệ với Hồng Đức để được giải đáp.

Tại Công ty Hồng Đức, trong tháng 01/2016 thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh chi tiết

- Công ty tính giá xuất hàng hoá theo phương pháp bình quân gia quyền
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Sử dụng đồng tiền hạch toán: Việt Nam Đồng
bài tập định khoản kế toán có đáp án lời giải

II. Trong T01/2016 phát sinh một số nghiệp vụ như sau:
1) Ngày 02/01, Nộp tiền vào TK ngân hàng số tiền 150.000.000d, Phiếu Chi số 01, Giấy báo Có số 01.
2) Ngày 08/01 chi tạm ứng chu bà Lê Thu Hà theo giấy đề nghị tạm ứng số 341 ngày 8/01 số tiền: 3.000.000, phiếu chi số 01.
3)Ngày 08/01 mua Hàng hoá A của công ty TNHH Nam Tiến Thành: 22.000kg, giá mua chưa có thuế 15.000d/kg, thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán cho Công ty. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt: 1.760.000đ(đã bao gồm Thuế GTGT 10%).
4) Ngày 12/01 mua hàng của công ty CP Thương mại Dịch vụ Tràng Thi: Hàng hoá A số lượng: 30.000kg, giá mua chưa thuế: 14.500d/kg; thuế GTGT 10%. Hàng hoá B số lượng: 45.000kg giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 23.650d/kg. Tiền hàng chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho đã thanh toán bằng tiền Gửi Ngân hàng số tiền: 1.650.000d(đã bao gồm thuế GTGT 10%).
5)Ngày 15/01, Nhập mua Hàng hoá B của Công ty TNHH TM DV Tiến Anh, số lượng 15.810kg. Giá mua chưa thuế: 20.950; thuế GTGT 10%. Chuyển khoản thanh toán cho Công ty Tiến Anh: 100.000.000d, số còn lại chưa thanh toán. chi phí bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt: 775.500d.
6) Ngày 15/01 Bán hàng cho Công ty TNHH Đức Anh, Đơn giá chưa Thuế GTGT 10%. Công ty Đức Anh thanh toán tiền hàng bằng Tiền gửi Ngân hàng
Hàng hoá A: 15.800kg x 20.150d/kg
Hàng hoá B: 20.450kg x 25.500d/kg
7) Ngày 16/1 thanh toán tiền mua hàng kỳ trước cho Công ty TNHH Thiên Quang bằng Tiền gửi Ngân hàng số tiền: 220.045.000d.
8) Ngày 16/1 trả Nợ Vay ngắn hạn bẳng Tiền gửi ngân hàng số tiền: 20.000.000d.
9) Ngày 18/01 Bán hàng cho Công ty CP nhựa Mỹ Thịnh, Đơn giá bán chưa thuế GTGT 10%. Công ty Mỹ Thịnh thanh toán bằng Tiền gửi Ngân hàng số tiền: 350.000.000d. Số còn lại chưa thanh toán
Hàng hoá A: 10.500kg x 21.050d/kg
Hàng hoá B: 14.350kg x 26.170d/kg
10) Ngày 18/01 Mua Tài sản cố định hữu hình của Công ty TNHH Huyền Nguyên Châu. Giá mua chưa thuế GTGT 10%: 250.000.000d. Thanh toán tiền hàng cho Công ty Huyền Nguyên Châu bằng tiền gửi Ngân hàng. Chi phí lắp đặt chạy thử Tài sản cố định: 3.520.000 đã bao gồm thuế GTGT 10% được thanh toán bằng Tiền mặt.

11) Ngày 20/1 Xuất hàng gửi bán cho Công ty TNHH Đức Hiếu – nhận hoa hồng gửi bán là 4% trên tổng tiền hàng thanh toán.
Hàng hoá A: 9.500kg x 21.150d/kg
Hàng hoá B: 7.850kg x 25.900d/kg
12) Ngày 22/01 Mua máy vi tính của Công ty CP Công nghệ và Thiết bị mới JSC cho phòng kế toán, Giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 12.650.000d. Đã Thanh toán bằng Tiền mặt.
13) Ngày 25/01 Chuyển tiền gửi Ngân hàng trả tiền hàng cho Công ty Nam tiến Thành số tiền: 400.000.000d.
14) Ngày 31/01 Tính Phân bổ CCDC sử dụng cho bộ phận Quản lý T01/2016: 3.595.075d. Công cụ dụng cụ đều được sử dụng trong thời gian là 2 năm, ngày bắt đầu sử dụng 01/05/2012.
15) Ngày 31/01 Tính Khấu hao TSCD sử dụng cho bộ phận quản lý T01/2016: 6.189.056d.
16) Ngày 31/01 Thanh toán tiền điện T01/2016 cho Công ty CP Điện lực Hà Nội bằng Tiền mặt số tiền chưa thuế GTGT 10%: 2.860.000d.
17) Ngày 31/01 Chi Tiền thanh toán cước Internet T01/2016 cho Công ty Viễn thông Hà Nội, tổng số tiền đã bao gồm thuế GTGT 10%: 1.116.500d.
18) Ngày 31/01 thực hiện tính lương và trích các khoản trích theo lương theo Quy định cho Công nhân viên T01/2016( làm theo Bảng lương Bộ phận quản lý T01/2016)
19) Thanh toán tiền lương cho Công nhân viên T01/2016 bằng Tiền mặt số tiền: 55.288.665d.
20) Chuyển khoản nộp tiền Bảo hiểm xã hội, BHYT, BHTN T01/2016 số tiền: 10.983.050d.
Yêu cầu
1) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2) Phản ánh vào sơ đồ chữ T cho từng đối tượng kế toán căn cứ vào số dư cuối kỳ của bảng cân đối phát sinh năm 2012.
3) Lập Báo cáo tài chính.

ĐÁP ÁN - LỜI GIẢI

STT	Ngày tháng	TK Nợ	TK Có		Bên Nợ	Bên Có
1	02/01/2016	Nợ TK 1121			150,000,000
1	02/01/2016		Có TK 1111			150,000,000
2	08/01/2016	Nợ TK 141			3,000,000
2	08/01/2016		Có TK 1111			3,000,000
3	08/01/2016	Nợ TK 156A			330,000,000
3	08/01/2016	Nợ TK 1331			33,000,000
3	08/01/2016		Có TK 331NTT			363,000,000
3	08/01/2016	Nợ TK 156A			1,600,000
3	08/01/2016	Nợ TK 1331			160,000
3	08/01/2016		Có TK 1111			1,760,000
Xác định Đơn giá thực tế của Hàng hoá A được nhập kho
3	08/01/2016		Đơn giá HH A	=	331,600,000	15,073
3	08/01/2016		Đơn giá HH A	=	22,000	15,073
4	12/01/2016	Nợ TK 156A			435,000,000
4	12/01/2016	Nợ TK 156B			967,500,000
4	12/01/2016	Nợ TK 1331			140,250,000
4	12/01/2016		Có TK 331TT			1,542,750,000
Phân bổ chi phí vận chuyển để 2 hàng hoá A và B về nhập kho( sử dụng tiêu thức thành tiền)
4	12/01/2016		Chi phí vận chuyển HH A	=	1,500,000	X 435.000.000
4	12/01/2016		Chi phí vận chuyển HH A	=	1,402,500,000	X 435.000.000
4	12/01/2016			=	465,241
4	12/01/2016		Chi phí vận chuyển HH B	=	1,500,000	X 967.500.000
4	12/01/2016		Chi phí vận chuyển HH B	=	1,402,500,000	X 967.500.000
4	12/01/2016			=	1,034,759
4	12/01/2016	Nợ TK 156A			465,241
4	12/01/2016	Nợ TK 156B			1,034,759
4	12/01/2016	Nợ TK 1331			150,000
4	12/01/2016		Có TK 1121			1,650,000
4	12/01/2016		Đơn giá HH A	=	435,465,241	14,516
4	12/01/2016		Đơn giá HH A	=	30,000	14,516
4	12/01/2016		Đơn giá HH B	=	968,534,759	21,523
4	12/01/2016		Đơn giá HH B	=	45,000	21,523
5	15/01/2016	Nợ TK 156B			331,219,500
5	15/01/2016	Nợ TK 1331			33,121,950
5	15/01/2016		Có TK 331TA			364,341,450
5	15/01/2016	Nợ TK 331TA			100,000,000
5	15/01/2016		Có TK 1121			100,000,000
5	15/01/2016	Nợ TK 156B			775,500
5	15/01/2016		Có TK 1111			775,500
5	15/01/2016		Đơn giá HH B	=	331,995,000	20,999
5	15/01/2016		Đơn giá HH B	=	15,810	20,999
6	15/01/2016	Nợ TK 131DA			923,829,500
6	15/01/2016		Có TK 5111			839,845,000
6	15/01/2016		Có TK 3331			83,984,500
6	15/01/2016	Nợ TK 1121			923,829,500
6	15/01/2016		Có TK 131DA			923,829,500
6	15/01/2016	Nợ TK 632			671,652,150
6	15/01/2016		Có TK 156A			234,124,400
6	15/01/2016		Có TK 156B			437,527,750
7	16/01/2016	Nợ TK 331TQ			220,045,000
7	16/01/2016		Có TK 1121			220,045,000
8	16/01/2016	Nợ TK 311			20,000,000
8	16/01/2016		Có TK 1121			20,000,000
9	18/01/2016	Nợ TK 131MT			656,220,950
9	18/01/2016		Có TK 5111			596,564,500
9	18/01/2016		Có TK 3331			59,656,450
9	18/01/2016	Nợ TK 1121			350,000,000
9	18/01/2016		Có TK 131MT			350,000,000
9	18/01/2016	Nợ TK 632			462,607,250
9	18/01/2016		Có TK 156A			155,589,000
9	18/01/2016		Có TK 156B			307,018,250
10	18/01/2016	Nợ TK 2111			250,000,000
10	18/01/2016	Nợ TK 1332			25,000,000
10	18/01/2016		Có TK 331HNC			275,000,000
10	18/01/2016	Nợ TK 331HNC			275,000,000
10	18/01/2016		Có TK 1121			275,000,000
10	18/01/2016	Nợ TK 2111			3,200,000
10	18/01/2016	Nợ TK 1332			320,000
10	18/01/2016		Có TK 1111			3,520,000
			Nguyên giá của TSCD	=	253,200,000
Ngày mua TSCD là ngày ghi tăng TSCD và là ngày đưa TSCD vào sử dụng(tức là ngày tính Khấu hao TSCD)
			Số ngày sử dụng TSCD T1/2016	=	31 - 18 + 1	14
11	20/01/2016	Nợ TK 157A			140,771,000
11	20/01/2016		Có TK 156A			140,771,000
11	20/01/2016	Nợ TK 157B			167,950,750
11	20/01/2016		Có TK 156B			167,950,750
Hàng gửi bán tại thời điểm xuất theo dõi về số lượng, chủng loại hàng hoá
12	22/01/2016	Nợ TK 153			11,500,000
12	22/01/2016	Nợ TK 1331			1,150,000
12	22/01/2016		Có TK 1111			12,650,000
12	22/01/2016	Nợ TK 242			12,650,000
12	22/01/2016		Có TK 153			12,650,000
13	25/01/2016	Nợ TK 331NTT			400,000,000
13	25/01/2016		Có TK 1121			400,000,000
14	31/01/2016	Nợ TK 6422			3,595,075
14	31/01/2016		Có TK 242			3,595,075
15	31/01/2016	Nợ TK 6422			6,189,056
15	31/01/2016		Có TK 2141			6,189,056
16	31/01/2016	Nợ TK 6422			2,860,000
16	31/01/2016	Nợ TK 1331			286,000
16	31/01/2016		Có TK 1111			3,146,000
17	31/01/2016	Nợ TK 6422			1,015,000
17	31/01/2016	Nợ TK 1331			101,500
17	31/01/2016		Có TK 1111			1,116,500
18	31/01/2016	Nơ TK 6421			24,563,077
18	31/01/2016	Nợ TK 6422			34,146,538
18	31/01/2016		Có TK 334			58,709,615
18	31/01/2016	Nơ TK 6421			3,145,800
18	31/01/2016		Có TK 3383			2,546,600
18	31/01/2016		Có TK 3384			449,400
18	31/01/2016		Có TK 3389			149,800
18	31/01/2016	Nợ TK 6422			4,416,300
18	31/01/2016		Có TK 3383			3,575,100
18	31/01/2016		Có TK 3384			630,900
18	31/01/2016		Có TK 3389			210,300
18	31/01/2016	Nợ TK 334			3,420,950
18	31/01/2016		Có TK 3383			2,520,700
18	31/01/2016		Có TK 3384			540,150
18	31/01/2016		Có TK 3389			360,100
19	31/01/2016	Nợ TK 334			55,288,665
19	31/01/2016		Có TK 1111			55,288,665
20	31/01/2016	Nợ TK 3383			8,642,400
20	31/01/2016	Nợ TK 3384			1,620,450
20	31/01/2016	Nợ TK 3389			720,200
20	31/01/2016		Có TK 1121			10,983,050
Tính Đơn giá xuất kho của Hàng hoá T1/2016( Tính Giá vốn hàng bán)
		Tổng giá trị Hàng hoá A nhập mua T1/2016		=	767,065,241
		Tổng Số lượng Hàng hoá A nhập mua T1/2016		=	22.000+30.000	52,000
		Tổng giá trị Hàng hoá B nhập mua T1/2016		=	1,300,529,759
		Tổng Số lượng Hàng hoá B nhập mua T1/2016		=	45.000+15.810	60,810
		Đơn giá xuất kho của Hàng hoá A T01/2016		=	131.120.300 + 767.065.241
		Đơn giá xuất kho của Hàng hoá A T01/2016		=	8.615 + 52.000
				=	14,818
		Đơn giá xuất kho của Hàng hoá B T01/2016		=	112.418.850 + 1.300.529.759
		Đơn giá xuất kho của Hàng hoá B T01/2016		=	5.230 + 60.810
				=	21,395
Kết chuyển Thuế GTGT đầu ra T01/2016
21	31/01/2016	Nợ TK 3331			143,640,950
21	31/01/2016		Có TK 1331			143,640,950
Kết chuyển Giá vốn hàng bán T1/2016
22	31/01/2016	Nợ TK 911			1,134,259,400
22	31/01/2016		Có TK 632
Kết Chuyển Chi phí Bán hàng T1/2016
23	31/01/2016	Nợ TK 911			27,708,877
23	31/01/2016		Có TK 6421			27,708,877
Kết Chuyển Chi phí Quản lý T1/2016
24	31/01/2016	Nợ TK 911			52,221,969
24	31/01/2016		Có TK 6422			52,221,969
Kết Chuyển Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ T1/2016
25	31/01/2016	Nợ TK 5111			1,436,409,500
25	31/01/2016		Có TK 911			1,436,409,500
Thuế TNDN phát sinh phải nộp T1/2016
26	31/01/2016	Nợ TK 821			55,554,813
26	31/01/2016		Có TK 3334			55,554,813
Kết chuyển thuế TNDN
27	31/01/2016	Nợ TK 911			55,554,813
27	31/01/2016		Có TK 821			55,554,813
Kết chuyển Lãi T01/2016
28	31/01/2016	Nợ TK 911			166,664,440
28	31/01/2016		Có TK 4212			166,664,440

ĐANG TẢI DỮ LIỆU...

Mẫu bài tập định khoản - hạch toán tổng hợp có đáp án