Cách kê khai thuế GTGT theo QUÝ + theo THÁNG

Các bước thực hiện kê khai thuế GTGT:

Bước 1: Mở phần mềm HTKK 3.3.7, xuất hiện giao diện:

- Lựa chọn tờ khai:

+ Các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

=> lựa chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.

+ Các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

=> lựa chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT.
Dưới đây, Hồng Đức sẽ hướng dẫn các bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

=> Trên đây, Hồng Đức lựa chọn phương pháp khấu trừ nên tiến hành tích vào tờ khai thuế GTGT 01/GTGT.
Sau khi lựa chọn tờ khai, màn hình xuất hiện: Chúng ta thực hiện với những công việc:

 - Lựa chọn kỳ kê khai :

+ Kỳ kê khai theo tháng áp dụng cho đối tượng DN có tổng doanh thu năm trước liền kề lớn hơn  50 tỷ trở lên -> nếu DN bạn thuộc đối tượng này -> Tích (1).
+ Kỳ kê khai theo quý áp dụng cho DN có tổng DT năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống và DN mới Thành lập => DN bạn thuộc đối tượng này -> Tích (1*).
- Chọn thời gian kê khai (2):
Bạn kê khai cho tháng/quý nào thì chọn tháng/quý đó.
- Chọn phụ lục kê khai (3):
Để tổng hợp số liệu lên tờ khai thuế GTGT - mẫu 01/GTGT, các bạn cần phải tiến hành kê khai hoá đơn chứng từ bán ra và mua vào.
Vì vậy, sẽ lựa chọn 2 phụ lục chính:

+ Phụ lục bảng kê hoá đơn chứng từ bán ra Mẫu 01-1/GTGT.
+ Phụ lục bảng kê hoá đơn chứng từ mua vào Mẫu 01-2/GTGT.

=>  Chọn xong tất cả các bạn ấn đồng ý (4).
Khi đó màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo mẫu biểu của thông tư 119/2014: 

Bước 2: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:
- Chỉ tiêu [ 21] Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán (tức không có hoá đơn mua vào – bán ra) -> các bạn chỉ cần click vào chỉ tiêu [ 21] – không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ. - Vì không phát sinh hoạt động mua - bán nên chúng ta không có hóa đơn đầu ra đầu vào nên không phải làm bảng kê. Nếu có số tiền thuế GTGT của kỳ trước chuyển sang kỳ này thì các bạn làm nốt chỉ tiêu 22 nữa là xong.
+ Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
Ví dụ: kỳ trước các bạn kê khai thuế GTGT theo quý, khi kê khai quý 4, chỉ tiêu [22] tại quý này sẽ được phần mềm tự động cập nhập số liệu từ chỉ tiêu [43] tại quý 3.
Còn kỳ trước DN kê khai theo tháng (tháng 9/2014) và theo TT 151/2014/TT-BTC DN các bạn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo quý thì nếu trong tờ khai thuế GTGT tháng 9 có số tiền tại chỉ tiêu [43] thì các bạn gõ tay giá trị của chỉ tiêu [43] của T9 vào chỉ tiêu [22] của quý 4 này.

Chú ý:-  Nếu phần mềm không tự động cập nhập thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.

- Chỉ tiêu [23], [24], [25] – Giá trị và thuế GTGT của hang hoá dịch vụ mua vào: Với PM HTKK sẽ không tự động cập nhật từ bảng kê mua vào lên 3 chỉ tiêu này mà các bạn sẽ phải gõ tay. Số liệu các bạn lấy từ bảng kê hàng hóa - dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT ở cuối tờ khai sau khi các bạn đã kê khai xong phụ lục này.

Cách làm phụ lục bảng kê HHDV mua vào - Mẫu 01-2/GTGT:

-  Căn cứ kê khai: là những hoá đơn, chứng từ đủ điều kiện khấu trừ thuế. Không kê khai vào bảng kê này hóa đơn bán hàng, hóa đơn không chịu thuế, hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ.

(Mẫu mới này không có ký hiệu hóa đơn, mặt hàng. Không có cột thuế suất nên các bạn gõ tay tiền thuế GTGT trên hóa đơn đầu vào, vào cột tiền thuế trên bảng kê.)
  - Chỉ tiêu [26], [27], [28], [29], [30], [31]: Số liệu tại các chỉ tiêu này sẽ được tự động cập nhập từ phụ lục bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra mẫu 01-1/GTGT.

Cách làm phụ lục bảng kê HHDV bán ra - Mẫu 01-1/GTGT

-  Căn cứ để lập bảng kê là tất cả những hoá đơn, chứng từ bán ra trong kỳ.
- Chỉ tiêu [32], [33], [34], [35], [36]: Phần mềm sẽ tự nhảy số liệu cho các bạn.

- Chỉ tiêu [37], [38]: Hai chỉ tiêu này chỉ sử sụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT của kỳ trước,  liên quan đến chỉ tiêu [43] trên tờ “KHBS”

- Chỉ tiêu [40] - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.

- Chỉ tiêu [43] - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì DN không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.
Bước 3: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, các bạn click vào [kết xuất XML] để kết xuất tờ khai ra để nộp.
- Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
- Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.

Ví dụ như: thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của quý 2/2015:

+ Các bạn có thể thực hiện kê khai và nộp tờ khai từ ngày 1/7/2015.

+ Hạn nộp chậm nhất của quý 2 này là ngày 30/7/2015