NGHỊ ĐỊNH

VỀ TI�U CHUẨN, ĐIỀU KIỆN ĐỐI VỚI KIỂM TO�N VI�N H�NH NGHỀ, TỔ CHỨC KIỂM TO�N ĐƯỢC CHẤP THUẬN KIỂM TO�N CHO Đ� N VỊ C� LỢI �CH C�NG CH�NG

Căn cứ Luật tổ chức Ch�nh phủ ng�y 19 th�ng 6 năm 2015;

Căn cứ Luật kiểm to�n độc lập ng�y 29 th�ng 3 năm 2011;

Căn cứ Luật chứng kho�n ng�y 29 th�ng 6 năm 2006 v� Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật chứng kho�n ng�y 24 th�ng 11 năm 2010;

Căn cứ Luật đầu tư ng�y 26 th�ng 11 năm 2014;

Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ T�i ch�nh;

Ch�nh phủ ban h�nh Nghị định về ti�u chuẩn, Điều kiện đối với kiểm to�n vi�n h�nh nghề, tổ chức kiểm to�n được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi Điều chỉnh

Nghị định n�y quy định về ti�u chuẩn, Điều kiện đối với kiểm to�n vi�n h�nh nghề, tổ chức kiểm to�n được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

Điều 2. Đối tượng �p dụng

1. Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

2. Đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng, ngoại trừ tổ chức t�n dụng kh�ng phải l� c�ng ty đại ch�ng, tổ chức t�n dụng kh�ng thực hiện ni�m yết, ch�o b�n chứng kho�n ra c�ng ch�ng.

3. Tổ chức, c� nh�n kh�c c� li�n quan đến việc xem x�t ti�u chuẩn, Điều kiện đối với kiểm to�n vi�n h�nh nghề, tổ chức kiểm to�n được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

Điều 3. Giải th�ch từ ngữ

Trong Nghị định n�y, c�c từ ngữ dưới đ�y được hiểu như sau:

1. �Tổ chức kiểm to�n� l� doanh nghiệp kiểm to�n v� chi nh�nh doanh nghiệp kiểm to�n nước ngo�i hoạt động hợp ph�p tại Việt Nam.

2. �Tổ chức kiểm to�n được chấp thuận� l� tổ chức kiểm to�n được cơ quan nh� nước c� thẩm quyền chấp thuận thực hiện kiểm to�n c�c đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

3. �Kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận� l� kiểm to�n vi�n h�nh nghề được cơ quan nh� nước c� thẩm quyền chấp thuận thực hiện kiểm to�n c�c đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

4. �Kỳ chấp thuận� l� kỳ m� tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng, được t�nh theo năm dương lịch từ ng�y 01 th�ng 01 đến ng�y 31 th�ng 12.

Điều 4. Đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng

1. Đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng l� c�c đơn vị được quy định tại Điều 53 Luật kiểm to�n độc lập.

2. Đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n, gồm: C�ng ty đại ch�ng quy m� lớn theo quy định của ph�p luật về chứng kho�n, tổ chức ni�m yết, tổ chức ph�t h�nh chứng kho�n ra c�ng ch�ng, c�ng ty chứng kho�n, c�ng ty đầu tư chứng kho�n, quỹ v� c�c c�ng ty quản lý quỹ.

3. Đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng kh�c, gồm:

a) C�ng ty đại ch�ng, ngoại trừ c�c c�ng ty đại ch�ng quy m� lớn quy định tại Khoản 2 Điều n�y;

b) Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp t�i bảo hiểm, doanh nghiệp m�i giới bảo hiểm, chi nh�nh doanh nghiệp bảo hiểm phi nh�n thọ nước ngo�i (trừ c�c doanh nghiệp bảo hiểm quy định tại Khoản 2 Điều n�y);

c) Doanh nghiệp, tổ chức kh�c c� li�n quan đến lợi �ch của c�ng ch�ng do t�nh chất, quy m� hoạt động của đơn vị đ� theo quy định của ph�p luật.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 5. Điều kiện đối với tổ chức kiểm to�n được chấp thuận

1. Tổ chức kiểm to�n được chấp thuận thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng phải c� đủ c�c Điều kiện sau đ�y:

a) C� Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm to�n được Bộ T�i ch�nh cấp còn hiệu lực;

b) C� vốn Điều lệ hoặc vốn được cấp (đối với chi nh�nh doanh nghiệp kiểm to�n nước ngo�i tại Việt Nam) từ 6 tỷ đồng trở l�n v� phải thường xuy�n duy trì vốn chủ sở hữu tr�n bảng c�n đối kế to�n kh�ng thấp hơn 6 tỷ đồng;

c) C� số lượng kiểm to�n vi�n h�nh nghề từ 10 người trở l�n, trong đ� c� Gi�m đốc hoặc Tổng Gi�m đốc, c� đủ c�c ti�u chuẩn quy định tại Điều 6 Nghị định n�y;

d) C� thời gian hoạt động kiểm to�n tại Việt Nam tối thiểu l� 24 th�ng t�nh từ ng�y được cơ quan c� thẩm quyền x�c nhận danh s�ch đăng ký h�nh nghề kiểm to�n lần đầu hoặc từ ng�y được cấp Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm to�n lần đầu đến ng�y nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm to�n;

đ) Đã ph�t h�nh b�o c�o kiểm to�n về b�o c�o t�i ch�nh năm cho tối thiểu 200 đơn vị được kiểm to�n t�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ đăng ký.

Trường hợp tổ chức kiểm to�n đã được chấp thuận trong năm nộp hồ sơ thì phải c� th�m Điều kiện l� đã ph�t h�nh b�o c�o kiểm to�n về b�o c�o t�i ch�nh năm (hoặc b�o c�o so�t x�t b�o c�o t�i ch�nh) cho tối thiểu 10 đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng t�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ đăng ký;

e) C� hệ thống kiểm so�t chất lượng được x�y dựng ph� hợp với quy định của chuẩn mực kiểm to�n Việt Nam;

g) Đã thực hiện bảo hiểm tr�ch nhiệm nghề nghiệp hoặc tr�ch lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp theo quy định của Bộ T�i ch�nh;

h) Kh�ng thuộc c�c trường hợp kh�ng được xem x�t, chấp thuận theo quy định tại Điều 7 Nghị định n�y;

i) Nộp đầy đủ, đ�ng thời hạn hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm to�n theo quy định tại c�c Điều 9 v� 10 Nghị định n�y.

2. Tổ chức kiểm to�n được chấp thuận thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n, ngo�i việc phải đ�p ứng c�c Điều kiện quy định tại c�c Điểm a, b, e, g, h v� i Khoản 1 Điều n�y, phải c� đủ c�c Điều kiện sau đ�y:

a) C� số lượng kiểm to�n vi�n h�nh nghề từ 15 người trở l�n, trong đ� c� Gi�m đốc hoặc Tổng Gi�m đốc, c� đủ c�c ti�u chuẩn quy định tại Điều 6 của Nghị định n�y;

b) C� thời gian hoạt động kiểm to�n tại Việt Nam tối thiểu l� 36 th�ng t�nh từ ng�y được cơ quan c� thẩm quyền x�c nhận danh s�ch đăng ký h�nh nghề kiểm to�n lần đầu hoặc từ ng�y được cấp Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm to�n lần đầu đến ng�y nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm to�n;

c) Đã ph�t h�nh b�o c�o kiểm to�n về b�o c�o t�i ch�nh năm cho tối thiểu 250 đơn vị được kiểm to�n t�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ đăng ký.

Trường hợp tổ chức kiểm to�n đã được chấp thuận trong năm nộp hồ sơ thì phải c� th�m Điều kiện l� đã ph�t h�nh b�o c�o kiểm to�n về b�o c�o t�i ch�nh năm (hoặc b�o c�o so�t x�t b�o c�o t�i ch�nh) cho tối thiểu 20 đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n t�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ đăng ký.

Điều 6. Ti�u chuẩn đối với kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận

Ngo�i c�c ti�u chuẩn quy định tại Luật kiểm to�n độc lập, kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận phải c� c�c ti�u chuẩn sau:

1. C� t�n trong danh s�ch kiểm to�n vi�n đủ Điều kiện h�nh nghề kiểm to�n trong kỳ chấp thuận được Bộ T�i ch�nh c�ng khai tại thời Điểm nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm to�n.

2. C� �t nhất 24 th�ng thực tế h�nh nghề kiểm to�n tại Việt Nam t�nh từ ng�y được cơ quan c� thẩm quyền x�c nhận đủ Điều kiện h�nh nghề kiểm to�n đến ng�y nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm to�n.

Điều 7. C�c trường hợp tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề kh�ng được xem x�t, chấp thuận

1. C�c trường hợp kh�ng được xem x�t, chấp thuận bao gồm:

a) Tổ chức kiểm to�n đang bị đình chỉ hoạt động kinh doanh dịch vụ kiểm to�n theo quy định của ph�p luật về kiểm to�n độc lập;

b) Tổ chức kiểm to�n kh�ng sửa chữa, khắc phục kịp thời c�c sai phạm theo kiến nghị của cơ quan nh� nước c� thẩm quyền;

c) Tổ chức kiểm to�n c� những khiếu kiện về kết quả kiểm to�n v� đã được cơ quan nh� nước c� thẩm quyền kết luận l� c� sai phạm;

d) Tổ chức kiểm to�n c� chất lượng kiểm to�n kh�ng đạt y�u cầu theo kết quả kiểm tra hoặc kết luận của cơ quan, tổ chức c� thẩm quyền trong năm được xem x�t;

đ) Kiểm to�n vi�n h�nh nghề phụ tr�ch hồ sơ kiểm to�n c� chất lượng kiểm to�n kh�ng đạt y�u cầu theo kết quả kiểm tra hoặc kết luận của cơ quan tổ chức c� thẩm quyền trong năm được xem x�t;

e) Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề c� h�nh vi vi phạm ph�p luật li�n quan đến h�nh nghề kiểm to�n v� đã bị cơ quan c� thẩm quyền xử lý vi phạm h�nh ch�nh theo quy định của ph�p luật trong năm được xem x�t;

g) Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề giả mạo, khai man trong việc k� khai c�c th�ng tin trong hồ sơ đăng ký tham gia kiểm to�n;

h) Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề kh�ng giải trình, giải trình kh�ng đạt y�u cầu hoặc kh�ng cung cấp th�ng tin, số liệu li�n quan đến hoạt động kiểm to�n theo y�u cầu của cơ quan nh� nước c� thẩm quyền;

i) Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề bị hủy bỏ tư c�ch được chấp thuận kiểm to�n trong thời gian chưa qu� 24 th�ng kể từ ng�y bị hủy bỏ;

k) Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề kh�ng thực hiện th�ng b�o, b�o c�o theo quy định của ph�p luật về kiểm to�n độc lập.

2. Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề thuộc một trong c�c trường hợp quy định tại c�c Điểm d, đ, g v� h Khoản 1 Điều n�y thì sau 12 th�ng, kể từ ng�y c� kết luận, quyết định xử lý của cơ quan c� thẩm quyền, mới được xem x�t, chấp thuận.

Điều 8. Xử lý đối với c�c hợp đồng kiểm to�n đã ký trong trường hợp kh�ng được chấp thuận

1. Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề kh�ng được chấp thuận trong kỳ n�o thì kh�ng được tiếp tục thực hiện c�c hợp đồng kiểm to�n v� c�c dịch vụ đảm bảo kh�c đã ký v� kh�ng được ký th�m c�c hợp đồng kiểm to�n mới với đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng trong kỳ đ�, trừ trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều n�y.

2. Tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận trong kỳ trước nhưng kh�ng được chấp thuận trong kỳ sau thì chỉ được tiếp tục thực hiện hợp đồng kiểm to�n b�o c�o t�i ch�nh năm đã ký với đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng trong kỳ sau nếu thỏa mãn tất cả c�c Điều kiện sau:

a) Đã thực hiện trong kỳ được chấp thuận việc so�t x�t b�o c�o t�i ch�nh b�n ni�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc đối tượng bắt buộc phải so�t x�t b�o c�o t�i ch�nh b�n ni�n;

b) Ph�t h�nh b�o c�o kiểm to�n về b�o c�o t�i ch�nh trong thời gian 90 ng�y, kể từ ng�y kết th�c năm t�i ch�nh của đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

Điều 9. Hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng

1. Đơn đăng ký thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng (theo mẫu tại Phụ lục ban h�nh k�m theo Nghị định n�y).

2. Bản sao Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm to�n.

3. Danh s�ch kiểm to�n vi�n h�nh nghề đề nghị chấp thuận, trong đ� n�u rõ thời gian (số th�ng) thực tế h�nh nghề kiểm to�n tại Việt Nam t�nh từ ng�y được cơ quan c� thẩm quyền x�c nhận đủ Điều kiện h�nh nghề kiểm to�n.

4. B�o c�o tình hình t�i ch�nh v� tình hình hoạt động của tổ chức kiểm to�n trong năm trước liền kề, bao gồm:

a) B�o c�o t�i ch�nh đã được kiểm to�n;

b) Danh s�ch b�o c�o kiểm to�n theo quy định tại Điểm đ Khoản 1 hoặc Điểm c Khoản 2 Điều 5 Nghị định n�y;

c) Tình hình tổ chức, hoạt động v� kinh nghiệm kiểm to�n của kiểm to�n vi�n h�nh nghề v� tổ chức kiểm to�n;

d) C�c vi phạm ph�p luật bị xử lý vi phạm h�nh ch�nh của tổ chức kiểm to�n (nếu c�);

đ) C�c biến động lớn trong năm t�i ch�nh ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động v� kết quả hoạt động kinh doanh của tổ chức kiểm to�n (như tăng, giảm th�nh vi�n g�p vốn; tăng, giảm vốn Điều lệ);

e) C�c biến động lớn trong năm li�n quan đến kiểm to�n vi�n h�nh nghề (như tăng, giảm kiểm to�n vi�n h�nh nghề, c�c vi phạm đạo đức nghề nghiệp của kiểm to�n vi�n h�nh nghề);

g) Bản m� tả về việc x�y dựng v� duy trì hệ thống kiểm so�t chất lượng theo quy định của chuẩn mực kiểm to�n.

5. Bản sao chứng thực hợp đồng hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm tr�ch nhiệm nghề nghiệp đang còn hiệu lực trong trường hợp tổ chức kiểm to�n kh�ng tr�ch lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp.

6. Trường hợp đăng ký từ lần thứ hai trở đi, tổ chức kiểm to�n kh�ng phải nộp c�c t�i liệu quy định tại Khoản 2, Điểm c, Điểm g Khoản 4, Khoản 5 Điều n�y nếu kh�ng c� thay đổi so với lần đăng ký gần nhất.

Điều 10. Xem x�t, chấp thuận v� c�ng khai danh s�ch tổ chức kiểm to�n v� kiểm to�n vi�n h�nh nghề

1. Từ ng�y 01 th�ng 10 đến ng�y 20 th�ng 10 h�ng năm, tổ chức kiểm to�n nộp 01 bộ hồ sơ theo quy định tại Điều 9 Nghị định n�y cho Bộ T�i ch�nh để được chấp thuận thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng. Trường hợp tổ chức kiểm to�n đăng ký kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n thì đồng thời nộp 01 bộ hồ sơ cho Ủy ban Chứng kho�n Nh� nước.

2. Trong qu� trình xem x�t, nếu hồ sơ chưa đ�ng theo quy định thì trong thời gian 10 ng�y l�m việc, kể từ ng�y tiếp nhận hồ sơ cơ quan c� thẩm quyền chấp thuận y�u cầu tổ chức kiểm to�n ho�n thiện hồ sơ. Tổ chức kiểm to�n phải ho�n thiện hồ sơ trước ng�y 05 th�ng 11. Trường hợp hồ sơ kh�ng đạt y�u cầu theo quy định thì cơ quan c� thẩm quyền chấp thuận c� văn bản th�ng b�o cho tổ chức kiểm to�n.

3. Bộ T�i ch�nh xem x�t, chấp thuận v� c�ng khai danh s�ch tổ chức kiểm to�n v� danh s�ch kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng trước ng�y 15 th�ng 11 h�ng năm tr�n trang, cổng th�ng tin điện tử của mình. Tổ chức kiểm to�n v� kiểm to�n vi�n h�nh nghề c� t�n trong danh s�ch n�y được thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng quy định tại Khoản 3 Điều 4 Nghị định n�y.

Ủy ban Chứng kho�n Nh� nước xem x�t, chấp thuận v� c�ng khai danh s�ch tổ chức kiểm to�n v� danh s�ch kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n trước ng�y 20 th�ng 11 h�ng năm tr�n trang, cổng th�ng tin điện tử của mình. Tổ chức kiểm to�n v� kiểm to�n vi�n h�nh nghề c� t�n trong danh s�ch n�y được thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định n�y.

4. Căn cứ danh s�ch tổ chức kiểm to�n v� danh s�ch kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận, đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng lựa chọn tổ chức kiểm to�n v� kiểm to�n vi�n h�nh nghề để ký hợp đồng thực hiện kiểm to�n cho đơn vị mình. Danh s�ch tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng v� danh s�ch tổ chức kiểm to�n, kiểm to�n vi�n h�nh nghề được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n được cập nhật khi c� quyết định thay đổi của cơ quan c� thẩm quyền.

Chương III

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 11. Hiệu lực thi h�nh v� tr�ch nhiệm thi h�nh

1. Nghị định n�y c� hiệu lực thi h�nh kể từ ng�y 01 th�ng 7 năm 2016.

2. Bộ trưởng Bộ T�i ch�nh c� tr�ch nhiệm hướng dẫn thực hiện Nghị định n�y. C�c Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Ch�nh phủ, Chủ tịch Ủy ban nh�n d�n c�c tỉnh, th�nh phố trực thuộc trung ương v� c�c tổ chức, c� nh�n c� li�n quan chịu tr�ch nhiệm thi h�nh Nghị định n�y./

PHỤ LỤC

(K�m theo Nghị định số 84/2016/NĐ-CP ng�y 01 th�ng 7 năm 2016 của Ch�nh phủ)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh ph�c
---------------

Đ� N ĐĂNG KÝ THỰC HIỆN KIỂM TO�N CHO Đ� N VỊ C� LỢI �CH C�NG CH�NG

Năm ...

K�nh gửi: ���������������.

1. T�n C�ng ty: ...............................................................................................................

2. Địa chỉ: .......................................................................................................................

3. Điện thoại:��������� Fax:��������� Email: ..............................

4. Loại hình doanh nghiệp (TNHH, hợp danh, tư nh�n) ................................................

5. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư) số:��� ng�y: ��� do (t�n cơ quan): ���� cấp

6. Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm to�n số:��. ng�y��� do: ��� cấp

7. Thời gian hoạt động kiểm to�n tại Việt Nam (t�nh đến ng�y nộp đơn): ... th�ng

8. Vốn Điều lệ, vốn chủ sở hữu tr�n Bảng c�n đối kế to�n tại thời Điểm kết th�c năm t�i ch�nh gần nhất (hoặc vốn chủ sở hữu thực g�p tại thời Điểm đăng ký): �����

9. Số lượng kiểm to�n vi�n h�nh nghề đề nghị chấp thuận:... người.

10. Số lượng b�o c�o kiểm to�n về b�o c�o t�i ch�nh năm đã ph�t h�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ: ��

C�ng ty ... c� đăng ký thực hiện kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng thuộc lĩnh vực chứng kho�n kh�ng?

□ C�.

□ Kh�ng.

C�ng ty v� c�c kiểm to�n vi�n h�nh nghề của C�ng ty c� đủ ti�u chuẩn v� Điều kiện theo quy định tại Nghị định số .../2016/NĐ-CP ng�y .../.../2016 của Ch�nh phủ về ti�u chuẩn, Điều kiện đối với kiểm to�n vi�n h�nh nghề, tổ chức kiềm to�n được chấp thuận kiểm to�n cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng.

C�c t�i liệu gửi k�m theo đơn, gồm:

(1) Bản sao Giấy chứng nhận đủ Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm to�n

(2) Danh s�ch kiểm to�n vi�n h�nh nghề đề nghị chấp thuận.

(3) B�o c�o tình hình t�i ch�nh v� tình hình hoạt động kinh doanh của tổ chức kiểm to�n trong năm trước, bao gồm:

a) B�o c�o t�i ch�nh năm... đã được kiểm to�n;

b) Danh s�ch b�o c�o kiểm to�n b�o c�o t�i ch�nh đã ph�t h�nh t�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ đăng ký;

c) Danh s�ch b�o c�o kiểm to�n (hoặc b�o c�o so�t x�t) b�o c�o t�i ch�nh đã ph�t h�nh cho đơn vị c� lợi �ch c�ng ch�ng t�nh từ ng�y 01 th�ng 10 năm trước đến ng�y 30 th�ng 9 năm nộp hồ sơ đăng ký (đối với tổ chức kiểm to�n đã được chấp thuận trong năm nộp hồ sơ);

d) Tình hình tổ chức, hoạt động v� kinh nghiệm kiểm to�n của kiểm to�n vi�n h�nh nghề v� tổ chức kiểm to�n;

đ) C�c vi phạm ph�p luật của tổ chức kiểm to�n (nếu c�);

e) C�c biến động lớn trong năm t�i ch�nh ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động v� kết quả hoạt động kinh doanh của tổ chức kiểm to�n;

g) C�c biến động lớn trong năm li�n quan đến kiểm to�n vi�n h�nh nghề (do tăng, giảm kiểm to�n vi�n h�nh nghề, c�c vi phạm đạo đức nghề nghiệp của kiểm to�n vi�n h�nh nghề...).

h) Bản m� tả về việc x�y dựng v� duy trì hệ thống kiểm so�t chất lượng.

(4) Bản sao c� chứng thực giấy chứng nhận bảo hiểm tr�ch nhiệm nghề nghiệp (nếu c�).

C�ng ty �� cam kết rằng c�c th�ng tin cung cấp trong đơn n�y v� c�c t�i liệu k�m theo l� đ�ng sự thật. Nếu sai C�ng ty xin ho�n to�n chịu tr�ch nhiệm.

Đề nghị cơ quan nh� nước c� thẩm quyền xem x�t, chấp thuận.

Ghi ch�: Trường hợp đăng ký từ lần thứ 2 trở đi nếu kh�ng c� thay đổi thì kh�ng phải nộp t�i liệu quy định tại Điểm (1), (3d) v� (3h).